Cuando prescribe la plusvalía por herencia

Activadores de la auditoría del impuesto sobre donaciones

Qué es un Estatuto de Limitaciones en la Ley Federal de Impuestos:    Cuando se trata de violar una Ley, Regla o Regulación de Impuestos del IRS, el Servicio de Impuestos Internos sólo tiene una cantidad limitada de tiempo para perseguir al Contribuyente por la violación – con el fin de evaluar y cobrar impuestos y sanciones. Un estatuto de limitaciones se refiere a la cantidad de tiempo que el IRS (u otras agencias gubernamentales) tiene para hacer cumplir un protocolo de aplicación o de recolección en particular. En otras palabras, diferentes estatutos de limitaciones proporcionan al IRS y al gobierno de EE.UU. diferentes cantidades de tiempo para perseguir una violación del código – y los tiempos varían por estatuto. Por ejemplo, el plazo de prescripción para que el IRS lleve a cabo una auditoría o un examen suele ser de tres años (3) o seis años (6). Por otra parte, el IRS tiene un Estatuto de Limitaciones casi ilimitado cuando se trata de perseguir el fraude fiscal civil – mientras que la mayoría de las violaciones penales tienen un estatuto de limitaciones de 3-6 años cuando se trata de asuntos relacionados con los impuestos. La razón por la que el Estatuto de Limitaciones del IRS es tan importante es que si el tiempo para perseguir al contribuyente ha expirado, entonces el IRS normalmente pierde la capacidad de perseguir el asunto – incluso si tienen hechos suficientes para hacerlo. Vamos a ir a través de algunos de los fundamentos de la ley federal de impuestos y las normas de prescripción.

Proceso de auditoría del impuesto sobre el patrimonio

Los fans de “La Ley y el Orden” de la NBC pueden tener una reacción negativa cuando un sospechoso se escapa debido al estatuto de limitaciones, y se alegran cuando el fiscal todavía encuentra una manera de procesar a alguien que los espectadores saben que es culpable. Sin embargo, las leyes de prescripción existen por una razón, y cuando se trata de sus propios impuestos, debería suspirar aliviado si el IRS intenta auditarle demasiado tarde.

Si puede alegar la prescripción para evitar los problemas y los gastos de una auditoría fiscal, debería hacerlo. No es agradable tener que demostrar que tenía derecho a una deducción o encontrar y presentar recibos. Si es demasiado tarde para que el IRS le audite, el IRS no tiene suerte.

Dada la importancia de la ley -tanto para evitar problemas de auditoría como para saber cuándo puede descartar con seguridad algunos de esos recibos- vale la pena conocer la ley. En este ámbito de la legislación fiscal, las normas para las empresas, las asociaciones, las organizaciones sin ánimo de lucro y las personas físicas son coherentes. Esto es lo que debe saber.

1. El IRS tiene normalmente tres años.  El estatuto general de limitaciones de impuestos federales corre tres años después de que usted presente su declaración de impuestos. Si su declaración de impuestos vence el 15 de abril, pero la presenta antes, el estatuto corre exactamente tres años después de la fecha de vencimiento, no la fecha de presentación. Si obtiene una prórroga hasta el 15 de octubre, los tres años corren a partir de entonces. Por otro lado, si presenta la solicitud fuera de plazo y no tiene una prórroga, la ley se aplica tres años después de la fecha de presentación real (tardía). Sin embargo, hay muchas excepciones que se comentan a continuación y que dan a Hacienda seis años o más.

Manual de auditoría del impuesto sobre el patrimonio del IRS

El estatuto de limitaciones es el tiempo límite para que el IRS presente cargos o cobre impuestos atrasados. El estatuto de limitaciones del IRS sobre las acciones para los impuestos atrasados depende de algunos factores. El factor principal es si se presentó una declaración de impuestos o no. En general, el plazo no comienza a correr hasta que se haya presentado una declaración. Si no se presentó una declaración, la ventana permanece abierta para que el IRS cobre impuestos, intereses y multas.

Por lo general, el plazo de prescripción para que el IRS cobre impuestos a un contribuyente expira a los tres (3) años de la fecha de vencimiento de la declaración o de la fecha en que se presentó, lo que sea posterior. Se considera que una declaración fue presentada en la fecha de vencimiento de la declaración si se presentó en la fecha de vencimiento o antes.

Una evaluación se produce cuando un funcionario del IRS firma un certificado de evaluación en el que se indica la cantidad que debe el contribuyente. Además, el plazo de prescripción del IRS se prolonga aún más cuando hay una omisión sustancial (más del 25%) de ingresos brutos en la declaración. En estas circunstancias, el plazo para que el IRS haga su evaluación se extiende a seis (6) años a partir de la fecha en que la declaración se presenta o se considera presentada, lo que sea posterior.

Auditoría del IRS

Los procedimientos que se exponen a continuación cubren, en general, las áreas en las que la administración del Impuesto sobre el Patrimonio difiere de la de otros impuestos.    Para las áreas no cubiertas aquí, por favor consulte el Volumen Administrativo de esta Guía.

Los formularios M-706 pueden ser reproducidos siempre que la copia presentada en la Unidad de Impuestos sobre el Patrimonio lleve la firma original de la parte responsable de presentar la declaración.    No se recomiendan las copias manuscritas y no se aceptan las copias a lápiz.

Los plazos para la liquidación y recaudación de un impuesto se basan en la fecha en que se presentó la declaración o en la que se debía presentar, la que sea posterior.    Por lo tanto, la concesión de una prórroga para presentar la declaración no sólo amplía la fecha de vencimiento para presentar una declaración, sino también el tiempo en el que el DOR puede evaluar y cobrar el impuesto.

Un albacea puede presentar una declaración enmendada informando de un activo adicional en cualquier momento.    Un albacea puede presentar una declaración enmendada que busque una reducción del impuesto adeudado dentro de las limitaciones de tiempo para presentar una reducción o reportar un cambio federal.    Véase AP 505, TIR 99-14 y AP 627.    Esto se logra presentando el formulario M-706 con los cambios de la declaración original y rellenando el óvalo correspondiente de “Declaración enmendada” en el centro de la primera página.