Cuando prescriben los impuestos de una herencia

Sucesiones

Las cifras del texto y de la tabla pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En este informe, los ingresos se presentan sobre la base del año fiscal. (Los años fiscales federales van del 1 de octubre al 30 de septiembre y se designan por el año natural en que terminan). Todos los demás años mencionados en este informe son años naturales.

Los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones son un conjunto vinculado de impuestos federales que se aplican a las transferencias de riqueza. En 2021, las herencias se enfrentan a un tipo impositivo del 40% sobre su valor por encima de los 11,7 millones de dólares, aunque varias deducciones reducen el valor sujeto al impuesto. El mismo umbral y tipo impositivo se aplica a los impuestos sobre donaciones.

En 2020, los ingresos procedentes de los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones ascendieron a 17.600 millones de dólares (lo que equivale al 0,1% del producto interior bruto, o PIB). En los últimos años, los cambios en las leyes del impuesto sobre sucesiones y donaciones han reducido los ingresos recaudados por los impuestos y el número de contribuyentes que incurren en esa responsabilidad.

En este informe, la Oficina Presupuestaria del Congreso describe los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, las personas que los pagan, los tipos de activos que componen los patrimonios imponibles y el modelo que la agencia utiliza para proyectar los ingresos del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones en su línea de base. Estas son las principales conclusiones del informe:

Impuesto de sucesiones Suecia

Cuando una persona fallece, sus bienes pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio y la herencia, dependiendo del lugar donde vivía y de su valor. Aunque la amenaza de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia existe, en realidad, la gran mayoría de los patrimonios son demasiado pequeños para que se les aplique el impuesto federal sobre el patrimonio. En 2022, el impuesto federal sobre el patrimonio sólo se aplica si los bienes de la persona fallecida tienen un valor de 12,06 millones de dólares. En 2023, este límite de exención es de 12,92 millones de dólares.

A efectos fiscales, estos gravámenes, tanto federales como estatales, se calculan sobre el valor justo de mercado (FMV) del patrimonio, en lugar de lo que el fallecido pagó originalmente por sus activos. Si bien esto significa que cualquier apreciación de los activos del patrimonio a lo largo del tiempo será gravada, también protege contra la imposición de valores máximos que han caído desde entonces. Por ejemplo, si una casa se compró por 5 millones de dólares, pero su valor de mercado actual es de 4 millones, se utilizará esta última cantidad.

Todo lo que se lega al cónyuge superviviente no se cuenta en el importe total y no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejar cualquier cantidad al otro se conoce como deducción matrimonial ilimitada. Cuando el cónyuge superviviente que ha heredado un patrimonio fallece, los beneficiarios pueden tener que pagar impuestos sobre el patrimonio si éste supera el límite de exclusión. Tampoco se incluyen en el cálculo final otras deducciones, como las donaciones benéficas o las deudas u honorarios que acompañan al patrimonio.

Impuesto sobre donaciones en el Reino Unido

La liquidación de una herencia suele tardar entre 9 y 12 meses. Sin embargo, a veces puede llevar más tiempo si, por ejemplo, hay una propiedad que vender, asuntos complejos del Impuesto de Sucesiones, de la Renta o de la Plusvalía que hay que resolver o si hay complicaciones en relación con los representantes personales o los beneficiarios de la herencia.

El gestor de su caso de sucesión estará en estrecho contacto con organizaciones como HM Revenue & Customs, HM Court Service, Department for Work and Pensions y todas las instituciones financieras pertinentes durante la administración de la herencia. También trabajará para asegurarse de que el progreso con estas organizaciones se logre lo más rápido posible.

En Inglaterra y Gales no hay límites de tiempo para solicitar la sucesión o para liquidar una herencia. Tampoco existe un momento definitivo en el que deba iniciarse el proceso de sucesión tras el fallecimiento. Sin embargo, es posible que no pueda ocuparse de los asuntos de su ser querido hasta que no haya obtenido la concesión de la sucesión, por lo que es posible que no quiera retrasarlo demasiado.

Sin embargo, hay límites de tiempo y plazos cuando se trata del Impuesto de Sucesiones y hay algunas cosas esenciales que deben hacerse de inmediato cuando alguien fallece. Por ejemplo, hay que asegurarse de que los bienes están asegurados y notificar el fallecimiento al Departamento de Trabajo y Pensiones (DWP) para que se suspendan las prestaciones.

Límite de tiempo de la investigación fiscal del Hmrc

(h) (1) A los efectos de este capítulo, se presumirá que cada difunto murió como residente de este estado. La carga de la prueba en un procedimiento de impuesto sobre el patrimonio recaerá sobre cualquier patrimonio del difunto que reclame una exención por razón de la supuesta no residencia del difunto.

(3) En o antes del sexagésimo día después del envío de la determinación propuesta, la persona obligada a hacer y presentar una declaración de impuestos en virtud de este capítulo puede presentar ante el comisionado una protesta por escrito contra la determinación propuesta en la que dicha persona deberá exponer los motivos en los que se basa la protesta. Si se presenta dicha protesta, el comisionado reconsiderará la determinación propuesta y, si la persona obligada a hacer y presentar una declaración de impuestos en virtud de este capítulo lo ha solicitado, podrá conceder o denegar a dicha persona o a los representantes autorizados de la misma una audiencia oral.

(5) En o antes del último día del mes siguiente a cada trimestre calendario, y comenzando con el trimestre calendario que termina el 30 de septiembre de 2005, cada tribunal testamentario presentará al comisionado un informe para el trimestre calendario en la forma que el comisionado pueda prescribir. El informe se referirá a las declaraciones presentadas ante el tribunal testamentario durante el trimestre natural.