Como se valora un inmueble en una herencia

Valoración de la propiedad a efectos de la sucesión por causa de muerte

La valoración del patrimonio es el proceso de calcular el valor de un patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio federal y estatal. Es un componente importante para determinar si un patrimonio está sujeto al impuesto, y también puede ser una herramienta valiosa en la planificación del patrimonio.

El término “patrimonio bruto” se refiere al valor de los activos y propiedades antes de restar los impuestos y las deudas. El impuesto sobre el patrimonio se basa en el valor neto de un patrimonio, es decir, la cantidad que queda después de restar todas las deducciones y créditos disponibles y el pago de las obligaciones.

Los pasivos del patrimonio son las deudas del difunto, como los saldos de las tarjetas de crédito y las hipotecas. También son deducibles los gastos derivados de la tramitación de la herencia, así como los impuestos estatales sobre el patrimonio cuando se calculan los impuestos a nivel federal. También pueden deducirse las donaciones hechas a organizaciones benéficas y el valor de los activos transferidos a un cónyuge.

Los activos de una herencia pueden incluir propiedades que son totalmente propiedad del difunto, así como aquellas en las que el difunto sólo tenía una participación parcial. Este puede ser el caso de los bienes de propiedad conjunta con un cónyuge. En este caso, el 50% del valor de la propiedad sería atribuible al patrimonio del difunto.

Valor del patrimonio publicado

Cuando alguien fallece, el albacea de su testamento debe valorar los bienes del difunto. El albacea tiene la obligación de cobrar los bienes, informar de su valor a HM Revenue & Customs y transferir los bienes de acuerdo con los deseos del fallecido.

En las primeras etapas de la administración de la herencia, es necesario asegurarse de que el valor del patrimonio se declara correctamente a efectos del impuesto de sucesiones (IHT). Si hay que pagar el IHT, debe hacerse en un plazo de seis meses a partir del final del mes natural del fallecimiento. Dependiendo del tamaño de la herencia, los representantes de la misma pueden rellenar el formulario IHT400, más largo, que se envía directamente a HM Revenue & Customs, o el formulario IHT205, más corto, que se envía al Registro de Sucesiones.

A la hora de valorar el patrimonio a efectos del IHT, los representantes de la herencia deben incluir el valor de cualquier propiedad, o de las participaciones en propiedades, que posea el fallecido. También es importante conocer el valor en la fecha de la muerte para que los representantes de la herencia puedan informar correctamente del valor a HM Revenue & Customs y determinar si se debe pagar algún impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) si la propiedad se vende posteriormente. La valoración testamentaria de la propiedad suele constituir el coste base de la misma a efectos del CGT.

Cómo valorar el contenido de la casa para la sucesión

En el caso de objetos como joyas, cuadros u otros enseres domésticos, calcule cuánto habría obtenido si los hubiera vendido en el mercado. Puede utilizar los mercados en línea para calcular su valor.

Para valorar una cuenta bancaria conjunta, divide el importe entre el número de titulares de la cuenta, a no ser que esté a nombre conjunto por comodidad. Por ejemplo, una persona mayor puede añadir a su hijo para que le ayude con la cuenta. Si es así, utilice la cantidad que el fallecido poseía realmente.

Cualquier regalo del que una persona siguiera beneficiándose antes de morir también cuenta para el valor de la herencia, por ejemplo, si regaló una casa pero vivió en ella sin pagar alquiler (lo que se conoce como “regalo con reserva”).

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Cómo determinar el valor de los bienes para la sucesión

Por muy comprensible que sea, la valoración testamentaria de los bienes y contenidos es una parte esencial del proceso que hay que afrontar tarde o temprano. En este sentido, hemos elaborado un artículo sobre la valoración de los bienes para la sucesión, con el fin de responder a algunas de las preguntas más comunes que se plantean los ciudadanos cuando se encuentran en esta situación poco envidiable.

Cuando se trata de valorar una propiedad para su sucesión, el “valor de la casa”, como se denomina comúnmente, se considera su valor de mercado abierto, o OMV para abreviar. Como el término sugiere, es el valor que se espera razonablemente que alcance la propiedad en el mercado abierto si se vende a un comprador dispuesto. La valoración testamentaria debe coincidir con la fecha de la transmisión, que suele ser el día en que falleció el causante.

Como se indica en gov.uk, se necesita una valoración profesional de todo lo que se considere que tiene un valor superior a 500 libras esterlinas si el valor bruto de la herencia del fallecido es superior a 250.000 libras esterlinas. Por debajo de este valor, se pueden utilizar estimaciones.

Un agente inmobiliario podrá darle una idea sólida de lo que vale su propiedad… ¡gratis! Aunque los agentes inmobiliarios no pueden realizar valoraciones formales, ya que éstas deben ser realizadas por un tasador debidamente cualificado (RICS o equivalente), estarán encantados de darle su opinión sobre el valor de la propiedad. Es lo que se llama una valoración de mercado.