Como se valora una herencia

Tasa de solicitud de sucesión

Cuando alguien fallece y los albaceas del testamento del difunto solicitan la legalización de la herencia, o los familiares solicitan las cartas de administración si no hay testamento, parte del proceso consiste en determinar si hay que pagar algún impuesto sobre la herencia (IHT).

Para calcular el valor del impuesto de sucesiones, hay que identificar y confirmar los activos y/o deudas del fallecido, valorar su patrimonio y comunicar esta cifra a la HMRC. Sin embargo, si el patrimonio del fallecido se valora por debajo del umbral del IHT, que actualmente es de 325.000 libras, no habrá que pagar impuestos. Pero el valor todavía tiene que ser reportado a HMRC para confirmar el impuesto nulo.

Si se debe pagar el impuesto, los formularios de IHT deben ser completados en el plazo de un año y el impuesto debe ser pagado, o parcialmente pagado, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la muerte. Si no es un abogado, puede ser difícil entender cómo valorar un patrimonio a efectos de IHT y qué formularios rellenar para informar del valor del patrimonio a HMRC. Veamos esto con más detalle.

El IHT se paga sobre el valor neto del patrimonio, es decir, después de deducir todas las deudas, incluidos los gastos funerarios, y sólo si está por encima del umbral del IHT. Una vez determinado esto, el valor neto del impuesto de sucesiones se comunica a HMRC para calcular si se debe pagar algún impuesto y, en caso afirmativo, cuánto.

Iht400 notas

Por muy comprensible que sea, la valoración testamentaria de bienes y contenidos es una parte esencial del proceso que hay que afrontar tarde o temprano. Con esto en mente, hemos elaborado un artículo sobre la valoración de la propiedad de la sucesión para responder a algunas de las preguntas más comunes que la gente tiene cuando se encuentra en esta situación poco envidiable.

Cuando se trata de valorar una propiedad para su sucesión, el “valor de la casa”, como se denomina comúnmente, se considera su valor de mercado abierto, o OMV para abreviar. Como el término sugiere, es el valor que razonablemente se esperaría que alcanzara la propiedad en el mercado abierto si se vendiera a un comprador dispuesto. La valoración testamentaria debe coincidir con la fecha de la transmisión, que suele ser el día en que falleció el causante.

Como se indica en gov.uk, se necesita una valoración profesional de todo lo que se considere que vale más de 500 libras esterlinas si el valor bruto de la herencia del fallecido es superior a 250.000 libras esterlinas. Por debajo de este valor, se pueden utilizar estimaciones.

Un agente inmobiliario podrá darle una idea sólida de lo que vale su propiedad… ¡gratis! Aunque los agentes inmobiliarios no pueden realizar valoraciones formales, ya que éstas deben ser realizadas por un tasador debidamente cualificado (RICS o equivalente), estarán encantados de darle su opinión sobre el valor de la propiedad. Es lo que se llama una valoración de mercado.

Valor bruto de la finca

El valor bruto de la herencia es el valor total de todos los bienes. Es el valor del patrimonio antes de deducir las hipotecas, los gastos funerarios y las deudas. El valor neto del patrimonio es el patrimonio bruto menos los pasivos, como las deudas y los gastos funerarios, antes de aplicar las exenciones del Impuesto sobre Sucesiones.

Cuando se realiza el proceso de sucesión, una de las primeras cosas que hay que hacer es valorar el patrimonio. Esto se debe a que no puede obtener la concesión de la sucesión (o la concesión de las cartas de administración, si no hay testamento) hasta que no haya rellenado los formularios del Impuesto sobre Sucesiones. Para rellenar los formularios del impuesto de sucesiones, debe conocer el valor de la herencia.

Si hay que pagar el impuesto de sucesiones, tendrá que empezar a pagarlo al final del sexto mes después del fallecimiento de la persona. Como pueden pasar muchos meses hasta que se valore el patrimonio, es mejor no retrasarlo. En algunos casos, tendrá que empezar a pagar los impuestos incluso antes de terminar de valorar la herencia.

Todo patrimonio tiene una franquicia fiscal, lo que significa que todo lo que esté por debajo de este límite (llamado “umbral”) no está sujeto al Impuesto sobre Sucesiones. El umbral actual para un patrimonio no sujeto a impuestos, establecido por HM Revenue & Customs, es de 325.000 libras esterlinas.

Formularios del impuesto de sucesiones

Cuando una persona fallece, es necesario dividir su patrimonio y distribuirlo entre sus beneficiarios como parte del proceso de sucesión. Para ello, el albacea o administrador de la herencia necesitará una valoración precisa de todos los activos y pasivos que contiene.

Si usted es el albacea o administrador, es crucial que la valoración de su patrimonio sea precisa tanto a efectos de la sucesión como del Impuesto sobre Sucesiones. Si comete un error en su valoración, su solicitud al registro de sucesiones podría retrasarse considerablemente y usted podría ser considerado responsable financiero. En este artículo se explica cómo valorar los diferentes activos y pasivos que suelen aparecer en una herencia.

En primer lugar, debe hacer una lista de todos los bienes que poseía el fallecido en el momento de su muerte y que puedan tener valor. Esto puede incluir propiedades, cuentas bancarias, cuentas de ahorro, seguros de vida, fondos de pensiones, acciones, Bonos Premium, vehículos, obras de arte caras, antigüedades, objetos de colección, joyas caras, y posiblemente incluso muebles y electrodomésticos dependiendo de su novedad y condición.