Como tributa plan de pensiones en herencia
¿Puede transmitirse una pensión privada a un hijo?
Contenidos
Impuesto sobre las prestaciones en caso de fallecimientoLas prestaciones procedentes de un fondo de pensiones en caso de fallecimiento de un partícipe son imponibles a los beneficiarios a efectos del Impuesto sobre las Adquisiciones de Capital (CAT) y/o del impuesto sobre la renta.Las cantidades a tanto alzado pagaderas están sujetas al CAT. En virtud de la legislación vigente, los cónyuges/parejas civiles, incluidos los divorciados o los que han disuelto la pareja de hecho, no pagan CAT. Las pensiones de los cónyuges/parejas civiles y de las personas a cargo están sujetas al impuesto sobre la renta en el momento del pago y a la carga social universal, pero no a las retenciones del PRSI. Las prestaciones pagadas a un hijo menor de 21 años están sujetas al CAT, pero no al impuesto sobre la renta. En caso contrario, los ARF se tratan como si se hubieran cobrado en el momento del fallecimiento y están sujetos al tipo marginal del impuesto sobre la renta (o al 30 % si los hereda un hijo mayor de 21 años) y también al CAT si los heredan extraños.
Heredar un fondo de pensiones
La transmisión del patrimonio a través de la familia es, para la mayoría, una parte importante del proceso de planificación de la herencia. Hasta hace poco, era problemático incluir el fondo de pensiones en este proceso. Con la nueva legislación sobre la libertad de pensiones, que comenzó el 6 de abril de 2015, las pensiones pueden incluirse ahora fácilmente.
La transmisión del patrimonio a través de la familia, para la mayoría, es una parte importante de su proceso de planificación de la herencia. Hasta hace poco, era problemático incluir el fondo de pensiones en este proceso. Con la nueva legislación sobre la libertad de pensiones, que comenzó el 6 de abril de 2015, las pensiones pueden incluirse ahora fácilmente.
En ambos casos, el fondo de pensiones puede heredarse como fondo de pensiones y no se producen impuestos. Los impuestos sólo pueden producirse potencialmente cuando el afiliado fallece después de los 75 años y se retira el capital del fondo de pensiones.
Naturalmente, en el marco de la liberación de las pensiones, un individuo puede elegir cuándo retirar los ingresos de la pensión y cuándo no. Esto es ligeramente diferente entre los planes de prestación definida y los de contribución definida. En un régimen de prestación definida, habrá una edad de jubilación estándar, por lo que las prestaciones se empiezan a pagar en ese momento (aunque se puede jubilar antes o después) y no hay un capital como tal que se pueda heredar. En estos casos, no es posible heredar un fondo de pensiones, sino que se puede prever una renta de pensión para cualquier cónyuge/pareja/dependiente. Antes de percibir la renta, se puede optar por una transferencia de las prestaciones a un régimen de cotización definida, para poder heredar el capital en caso de fallecimiento. Ello implicaría la renuncia a la pensión de jubilación final, por lo que es necesario estudiarlo detenidamente.
Normas de los beneficiarios de la pensión cónyuge
Editado. 2/133/2016 6:26PMEn general, los planes de jubilación heredados no están sujetos a impuestos hasta que usted tome una distribución. 1. Las distribuciones de una IRA tradicional heredada están sujetas a impuestos, al igual que las IRA tradicionales no heredadas. Las distribuciones de una Roth heredada no están sujetas a impuestos a menos que la Roth se haya establecido en los últimos 5 años.2. Los planes 401(k) heredados están (o estarán) sujetos a impuestos, pero el importe de los mismos depende de las normas del plan 401(k).Por ejemplo, muchos planes 401(k) exigen una distribución a tanto alzado al fallecer el titular de la cuenta. El cónyuge superviviente puede transferir el plan 401(k) a una cuenta de jubilación, pero si el beneficiario no es un cónyuge, podría verse obligado a aceptar el pago de una suma global y la factura fiscal que conlleva.Cuando se trata de cuentas IRA heredadas y otros planes de jubilación, las normas pueden ser bastante complicadas. Cuando introduzca su IRA o plan de jubilación heredado en TurboTax, le haremos una serie de preguntas para determinar qué cantidad, si la hay, está sujeta a impuestos en la declaración de este año.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Una de las implicaciones fiscales que se derivan de la introducción de las “pensiones flexibles” es que las prestaciones por fallecimiento pagaderas en virtud de los planes de pensiones registrados ya no están, por lo general, sujetas al impuesto sobre la renta. Por supuesto, si un afiliado a un plan de pensiones fallece a los 75 años o más, las prestaciones por fallecimiento en forma de pago único o de retirada de fondos estarán sujetas al impuesto sobre la renta. Como se ha explicado anteriormente, esta norma de los 75 años también se aplica a las prestaciones abonadas tras el fallecimiento de un beneficiario que ha adquirido el derecho a percibir prestaciones por fallecimiento tras el fallecimiento del partícipe del plan de pensiones.
