Como tributa una herencia en la declaracion de la renta
Impuesto de sucesiones EE.UU.
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El impuesto de sucesiones es un impuesto estatal que se paga cuando se recibe dinero o bienes del patrimonio de una persona fallecida. A diferencia del impuesto federal sobre el patrimonio, el beneficiario de la propiedad es el responsable de pagar el impuesto, no el patrimonio. A partir de 2022, sólo seis estados imponen un impuesto de sucesiones. E incluso si usted vive en uno de esos estados, muchos beneficiarios están exentos de pagarlo.
Sin embargo, antes de tener que pagar un impuesto de sucesiones, el valor de los activos tiene que superar ciertos umbrales que cambian cada año, pero generalmente es de al menos un millón de dólares. Debido a este umbral, sólo alrededor del 2% de los contribuyentes tendrán que pagar este impuesto.
Una vez que el albacea de la herencia ha dividido los bienes y los ha distribuido a los beneficiarios, entra en juego el impuesto de sucesiones. El importe del impuesto se calcula por separado para cada beneficiario individual, y éste tiene que pagar el impuesto.
Por supuesto, las leyes estatales están sujetas a cambios, así que si usted recibe una herencia, consulte con la agencia tributaria de su estado. Los tipos impositivos sobre las herencias oscilan entre menos del 1% y hasta el 20% del valor de los bienes y el dinero en efectivo que se hereda.
Formulario 3520
El impuesto de sucesiones es un impuesto que algunos estados imponen a los receptores de bienes heredados. A diferencia del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones lo paga el receptor de un legado y no el patrimonio del fallecido.
El impuesto de sucesiones no es común en los EE.UU. De hecho, sólo seis estados tienen un impuesto de sucesiones a partir de 2022, y la tributación depende del estado en el que el difunto vivía o poseía propiedades, el valor de la herencia, y la relación del beneficiario con el difunto.
El impuesto de sucesiones no es lo mismo que el impuesto sobre el patrimonio. El impuesto sobre el patrimonio se aplica al propio patrimonio antes de que se distribuyan sus activos, mientras que el impuesto sobre la herencia puede imponerse a los beneficiarios del legado.
En Estados Unidos no existe un impuesto federal sobre las herencias. Aunque el gobierno estadounidense grava directamente los grandes patrimonios -imponiendo impuestos sobre el patrimonio y, en su caso, el impuesto sobre la renta de las ganancias del patrimonio-, no impone un impuesto sobre las herencias a quienes reciben los bienes de un patrimonio.
Los impuestos de sucesiones son recaudados por seis estados de EE.UU.: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. El hecho de que su herencia sea gravada, y a qué tipo, depende de su valor, de su relación con la persona fallecida y de las normas vigentes en su lugar de residencia.
Cómo informar de la herencia a Hacienda
No se permiten exenciones estatales. Sin embargo, el “crédito unificado” federal, reduce la responsabilidad del impuesto federal sobre el patrimonio y, por tanto, puede afectar a la responsabilidad del impuesto estatal. El crédito unificado se aplica tanto al impuesto federal sobre donaciones como al impuesto sobre el patrimonio, que están integrados en un sistema fiscal “unificado”. El crédito unificado máximo permite a una persona fallecida en 2020 donar hasta 11,58 millones de dólares durante su vida sin pagar impuestos sobre donaciones o sucesiones. El importe del crédito se ajusta por la inflación cada año.
La mayoría de las herencias simples, como el dinero en efectivo o una pequeña cantidad de activos de fácil valoración, no requieren la presentación de una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Para el año 2020, se requiere una declaración para los patrimonios con activos brutos combinados y donaciones anteriores imponibles que superen los 11,58 millones de dólares. Se puede presentar una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio utilizando el formulario 706.
3Ley de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA), Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 (TRUIRJCA) y Ley de Alivio al Contribuyente Americano de 2012 (ATRA).
Impuesto de sucesiones por países
El impuesto de sucesiones es un gravamen estatal que los estadounidenses pagan cuando heredan un bien de alguien que ha fallecido. No existe un impuesto de sucesiones a nivel federal, y la cantidad que se debe pagar depende del parentesco con el descendiente y del lugar donde se viva. A partir de 2021, sólo seis estados cobran un impuesto de sucesiones, según la Tax Foundation, y muchos beneficiarios están exentos.
Los bienes de los estadounidenses no se libran de los impuestos tras el fallecimiento. Los bienes imponibles pueden ser dinero en efectivo y valores, así como bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias e intereses comerciales, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La principal diferencia entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre sucesiones es que el primero sale directamente del patrimonio de la persona fallecida antes de que ese bien se distribuya a sus beneficiarios. En cambio, el beneficiario es responsable de pagar el impuesto de sucesiones en cuanto recibe esos bienes.
Para determinar cuánto debe a nivel federal, deberá calcular qué parte del patrimonio está sujeta a impuestos, restando el valor bruto del patrimonio con las deudas y los gastos que también se transmiten a los beneficiarios. Se requiere una declaración en 2021 si se determina que el valor del patrimonio es superior a 11,7 millones de dólares, según las directrices del IRS.
