Como tributan las herencias

Impuesto federal de sucesiones 2022

Las herencias no se consideran ingresos a efectos del impuesto federal, tanto si se hereda dinero en efectivo como inversiones o bienes.    Sin embargo, cualquier ganancia posterior de los activos heredados está sujeta a impuestos, a menos que provenga de una fuente libre de impuestos. Tendrá que incluir los ingresos por intereses del efectivo heredado y los dividendos de las acciones o fondos de inversión heredados en sus ingresos declarados. Por ejemplo:

Normalmente, la base de coste de los bienes de la herencia de un difunto es el valor justo de mercado de los bienes en la fecha de la muerte. Sin embargo, en algunos casos, el albacea puede elegir la fecha de valoración alternativa, que es seis meses después de la fecha del fallecimiento.

Si espera una herencia de sus padres u otros familiares, sugiérales que constituyan un fideicomiso para gestionar sus bienes. Un fideicomiso le permite pasar los bienes a los beneficiarios después de su muerte sin tener que pasar por la sucesión. Los fideicomisos son similares a los testamentos, pero los fideicomisos generalmente evitan los requisitos estatales de sucesión y los gastos asociados que suelen tener los testamentos.

¿La herencia en metálico está sujeta a impuestos?

El impuesto de sucesiones es un gravamen estatal que los estadounidenses pagan cuando heredan un bien de alguien que ha fallecido. No existe un impuesto de sucesiones a nivel federal, y la cantidad que debes pagar depende de tu relación con el descendiente y del lugar donde vivas. A partir de 2021, sólo seis estados cobran un impuesto de sucesiones, según la Tax Foundation, y muchos beneficiarios están exentos.

Los bienes de los estadounidenses no se libran de los impuestos tras el fallecimiento. Los bienes imponibles pueden ser dinero en efectivo y valores, así como bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias e intereses comerciales, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

La principal diferencia entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre sucesiones es que el primero sale directamente del patrimonio de la persona fallecida antes de que ese bien se distribuya a sus beneficiarios. En cambio, el beneficiario es responsable de pagar el impuesto de sucesiones en cuanto recibe esos bienes.

Para determinar cuánto debe a nivel federal, deberá calcular qué parte del patrimonio está sujeta a impuestos restando el valor bruto de la herencia con las deudas y los gastos que también se transmiten a los beneficiarios. Se requiere una declaración en 2021 si se determina que el valor del patrimonio es superior a 11,7 millones de dólares, según las directrices del IRS.

Formulario del impuesto de sucesiones del IRS

Los cónyuges normalmente pueden heredar una cantidad ilimitada de activos libres de impuestos federales sobre el patrimonio. Por el contrario, las herencias legadas a personas que no son cónyuges pueden estar sujetas a los impuestos federales sobre el patrimonio y a los impuestos estatales sobre la herencia, en función del nivel de los activos del patrimonio.

Para los herederos no cónyuges, en 2022, el impuesto federal sobre el patrimonio se aplica a un tipo máximo del 40% después de la exención de 12,06 millones de dólares (menos cualquier cantidad de la exención utilizada durante la vida del difunto). A efectos del impuesto sobre el patrimonio, los herederos suelen valorar los activos al valor justo de mercado en la fecha de la muerte del difunto.

Tenga en cuenta que algunos estados imponen umbrales de impuestos sobre el patrimonio y/o la herencia y tipos impositivos que difieren de los federales. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede asesorarle sobre las cuestiones fiscales de su zona.

En la mayoría de los casos, los cónyuges que heredan cuentas individuales de jubilación (IRA) pueden tratar la IRA como propia y, en el caso de las IRA tradicionales, deben comenzar a realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) después de los 72 años. Las RMD de una IRA tradicional deben tomarse anualmente a partir de entonces y se gravan como ingresos ordinarios a efectos del impuesto sobre la renta federal (el impuesto sobre la renta estatal y local puede variar). En el caso de las cuentas IRA Roth consideradas como la propia cuenta IRA Roth del cónyuge, no se requerirán RMD durante la vida del cónyuge (pero sí se requerirán RMD para un beneficiario que no sea el cónyuge y que herede la cuenta IRA Roth del cónyuge, tal como se describe a continuación).

Impuesto sobre el patrimonio frente al impuesto sobre sucesiones

Sólo un pequeño porcentaje de herencias es lo suficientemente grande como para incurrir en el Impuesto sobre Sucesiones (IHT). Pero es importante no olvidarse de tenerlo en cuenta a la hora de hacer su testamento. Descubra qué es el IHT, cómo calcular lo que debe pagar y cuándo, y algunas de las formas de reducirlo.

El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es un impuesto que grava el patrimonio de una persona fallecida, incluyendo todas sus propiedades, posesiones y dinero.  El tipo estándar del Impuesto sobre Sucesiones es del 40%. Sólo se aplica a la parte del patrimonio que supera el umbral libre de impuestos, que actualmente es de 325.000 libras.

Sin embargo, la banda de tipos nulos de residencia (RNRB) puede aumentar su umbral libre de impuestos si deja su casa a sus hijos o nietos. Esto incluye a los hijastros, los hijos adoptados y los hijos de acogida, pero no a los sobrinos ni a los hermanos.

La banda de tipos nulos (NRB) está fijada en 325.000 libras esterlinas hasta 2026, pero su NRB podría aumentar si usted es viudo o pareja civil superviviente. Las parejas pueden transferir al superviviente la NRB que no haya sido utilizada al fallecer el primero.