Como valorar los bienes de una herencia
Valor medio del contenido de la casa para la sucesión
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El cálculo de la base del coste de los activos heredados ayuda a determinar los impuestos que se deben en los estados con un impuesto sobre la herencia. En realidad, la inmensa mayoría de las herencias son demasiado pequeñas para que se les aplique el impuesto federal sobre el patrimonio, que sólo se aplica si los bienes de la persona fallecida tienen un valor de 12,06 millones de dólares en 2021, o de 12,92 millones de dólares en 2023.
Sin embargo, un puñado de estados -Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania- siguen gravando una parte de los bienes heredados del patrimonio de una persona fallecida, mientras que una docena de estados más el Distrito de Columbia siguen gravando los patrimonios. Maryland recauda ambas cosas.
El hecho de que una herencia esté sujeta a impuestos y a qué tasa depende de algunos factores, como el valor del activo y su relación con el fallecido. A efectos fiscales, el valor de los bienes se calcula en función de lo que se conoce como su base de coste.
Los cálculos de la base de coste para las herencias difieren de los utilizados para otros fines fiscales. Cuando se utiliza para calcular las ganancias de capital de los activos que usted posee, la base de coste representa el valor original de un activo a efectos fiscales, con algunos ajustes.
Antiguo residente domiciliado
Sólo un pequeño porcentaje de herencias son lo suficientemente grandes como para incurrir en el Impuesto sobre Sucesiones (IHT). Pero es importante no olvidar tenerlo en cuenta a la hora de hacer su testamento. Descubra qué es el IHT, cómo calcular lo que debe pagar y cuándo, y algunas de las formas de reducirlo.
El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es un impuesto que grava el patrimonio de una persona fallecida, incluyendo todas sus propiedades, posesiones y dinero. El tipo estándar del Impuesto sobre Sucesiones es del 40%. Sólo se aplica a la parte del patrimonio que supera el umbral libre de impuestos, que actualmente es de 325.000 libras.
Sin embargo, la banda de tipos nulos de residencia (RNRB) puede aumentar su umbral libre de impuestos si deja su casa a sus hijos o nietos. Esto incluye a los hijastros, los hijos adoptados y los hijos de acogida, pero no a los sobrinos ni a los hermanos.
La banda de tipos nulos (NRB) está fijada en 325.000 libras esterlinas hasta 2026, pero su NRB podría aumentar si usted es viudo o pareja civil superviviente. Las parejas pueden transferir al superviviente la NRB que no haya sido utilizada al fallecer el primero.
Patrimonio de la muerte
La valoración del patrimonio es el proceso de calcular el valor de un patrimonio a efectos del impuesto federal y estatal sobre el patrimonio. Es un componente importante para determinar si un patrimonio está sujeto al impuesto, y también puede ser una herramienta valiosa en la planificación del patrimonio.
El término “patrimonio bruto” se refiere al valor de los activos y propiedades antes de restar los impuestos y las deudas. El impuesto sobre el patrimonio se basa en el valor neto de un patrimonio, es decir, la cantidad que queda después de restar todas las deducciones y créditos disponibles y el pago de las obligaciones.
Los pasivos del patrimonio son las deudas del difunto, como los saldos de las tarjetas de crédito y las hipotecas. También son deducibles los gastos derivados de la tramitación de la herencia, así como los impuestos estatales sobre el patrimonio cuando se calculan los impuestos a nivel federal. También pueden deducirse las donaciones hechas a organizaciones benéficas y el valor de los activos transferidos a un cónyuge.
Los activos de una herencia pueden incluir propiedades que son totalmente propiedad del difunto, así como aquellas en las que el difunto sólo tenía una participación parcial. Este puede ser el caso de los bienes de propiedad conjunta con un cónyuge. En este caso, el 50% del valor de la propiedad sería atribuible al patrimonio del difunto.
Confianza en el Reino Unido
Para solicitar la sucesión, los “albaceas” (la persona o personas nombradas en el testamento para ocuparse de la herencia) deben proporcionar a la Agencia Tributaria detalles de todos los activos y pasivos (incluidos los activos conjuntos) y de cualquier donación realizada por el fallecido durante los siete años anteriores al fallecimiento. Para ello, deberán valorar el “patrimonio” (dinero, propiedades y posesiones) de la persona fallecida para saber si hay que pagar algún impuesto de sucesiones (IHT).
La Agencia Tributaria espera que los albaceas realicen una investigación completa de las finanzas del fallecido, verifiquen con su familia y revisen los extractos bancarios del fallecido de los siete años anteriores. El incumplimiento de sus responsabilidades puede dar lugar a sanciones económicas contra el albacea.
Hay que tener en cuenta que si no hay testamento o no se ha designado válidamente un albacea, la solicitud es de “concesión de cartas administrativas” en lugar de “concesión de testamento” y la realizan los “administradores” en lugar de los albaceas. Los administradores y albaceas se denominan genéricamente “representantes personales”.
