La joven que renuncia a una herencia
Declaración jurada de renuncia a la herencia
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Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.
Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que una vez fallecido el cónyuge superviviente, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.
De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2022, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 12,06 millones de dólares, que aumentará a 12,92 millones de dólares en 2023.
Cómo renunciar a la herencia
La herencia de una persona se transmite cuando ésta fallece, o cuando es imposible saber, debido a una ausencia prolongada, si está viva o muerta. Al iniciarse el procedimiento sucesorio, todos los bienes del fallecido pasan a sus herederos. Sin embargo, los herederos no están necesariamente obligados a aceptar la herencia.
Esta opción es para los herederos indecisos, que no están seguros de si deben aceptar o renunciar a la herencia. En efecto, es posible que la deuda asociada a una herencia sea superior a los bienes, en cuyo caso es evidente que al heredero le conviene no aceptar la herencia, o correr el riesgo de tener que liquidar personalmente las deudas pendientes del difunto.
También puede ocurrir que el heredero no disponga aún de todos los elementos necesarios que le permitan tomar una decisión con conocimiento de causa (por ejemplo, la contabilidad del fallecido para evaluar los bienes y las deudas vinculadas a la herencia).
El plazo para ejercer este derecho es de 3 meses más 40 días a partir del día del fallecimiento del difunto (3 meses para elaborar el inventario y 40 días para que el heredero reflexione sobre su contenido).
Significado de la renuncia a la herencia
Hay personas en el mundo que harían cualquier cosa por poder ganar la lotería o recibir una gran herencia. Estas personas creen que una ganancia inesperada de este tipo resolverá todos sus problemas económicos y, tal vez, les permitirá darse algunos lujos. Este tipo de situaciones rara vez se dan y encontrar a personas afortunadas así es una rareza. Pero, ¿y si ocurre y la persona afortunada, ante la oportunidad de hacerse muy rica, decide renunciar a esa fortuna en favor de los principios en los que cree?
¿Cree que no es posible? Pues se equivoca y la prueba la tiene Marlene Engelhorn, una joven que ha decidido renunciar a su herencia para no traicionar sus principios. Esta es su historia:
Marlene Engelhorn es una mujer austriaca de 29 años que ha causado un poco de revuelo. ¿Por qué? Por rechazar una herencia de 4.000 millones de dólares. Así es, y no estamos bromeando. La joven, para ser coherente y respetuosa con los principios en los que siempre ha creído, decidió que no aceptaría ningún dinero que no se hubiera ganado ella misma. Fue una decisión muy valiente, no podemos negar este hecho. ¿Quién, en su lugar, habría hecho lo mismo que Marlene? ¿Nadie? ¿Muy pocos? No lo sabemos: lo que sí es cierto es que ella ha decidido hacerlo.
La joven que renuncia a una herencia 2021
Cuando no se nombra un albacea en un testamento, el tribunal puede conceder la administración de la herencia a una persona con derecho al residuo de la herencia o (si procede) a alguna otra parte de la misma. Si los beneficiarios lo solicitan, el tribunal puede nombrar al fiduciario público o a una empresa fiduciaria privada para que administre la herencia. Si no hay ninguna persona en este Estado mayor de dieciocho años que esté dispuesta o sea capaz de actuar como albacea, el tribunal puede ordenar que la administración se otorgue al Fideicomisario Público.
La persona designada como albacea no tiene que aceptar esa responsabilidad [Administration and Probate Act 1919 (SA) s 36]. Si una persona renuncia (rechaza) dicho nombramiento, el otro albacea nombrado en el testamento se convierte en el único albacea. Si no se nombra a ningún otro albacea en el testamento, se aplica el procedimiento anterior. Esto ocurre a veces cuando el testamento es antiguo. Si no hay ningún albacea vivo, se aplica el procedimiento descrito anteriormente.
Si un albacea ha incumplido sus obligaciones, se puede interponer una demanda contra él ante el Tribunal Supremo. Los deberes de un albacea son preservar, proteger y administrar la herencia con diligencia, por lo que si una herencia ha sufrido un despilfarro como resultado de acciones deliberadas o negligentes por parte del albacea, esto equivaldrá a un incumplimiento. Cualquier acción emprendida será contra el albacea personalmente, no contra la herencia. No será una defensa el hecho de que la herencia haya sido administrada en su totalidad y que no existan bienes para hacer frente a la reclamación. Si se le considera responsable, el albacea deberá compensar cualquier pérdida que sufra la herencia.
