Las herencias hay que declararlas a hacienda
Impuesto de sucesiones 2022
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Sólo un pequeño porcentaje de herencias es lo suficientemente grande como para incurrir en el Impuesto de Sucesiones (IHT). Pero es importante no olvidar tenerlo en cuenta a la hora de hacer su testamento. Descubra qué es el IHT, cómo calcular lo que debe pagar y cuándo, y algunas de las formas de reducirlo.
El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es un impuesto que grava el patrimonio de una persona fallecida, incluyendo todas sus propiedades, posesiones y dinero. El tipo estándar del Impuesto sobre Sucesiones es del 40%. Sólo se aplica a la parte del patrimonio que supera el umbral libre de impuestos, que actualmente es de 325.000 libras.
Sin embargo, la banda de tipos nulos de residencia (RNRB) puede aumentar su umbral libre de impuestos si deja su casa a sus hijos o nietos. Esto incluye a los hijastros, los hijos adoptados y los hijos de acogida, pero no a los sobrinos ni a los hermanos.
La banda de tipos nulos (NRB) está fijada en 325.000 libras esterlinas hasta 2026, pero su NRB puede aumentar si usted es viudo o pareja de hecho superviviente. Las parejas pueden transferir al superviviente la NRB que no haya sido utilizada al fallecer el primero.
¿Qué es la declaración de herederos en los Países Bajos?
Si acepta una herencia en firme o la rechaza, debe presentar un Verklaring nalatenchap (Declaración de herencia) (en neerlandés) ante el tribunal. Debe presentar esta declaración en el juzgado de distrito del último lugar de residencia del fallecido (en neerlandés).
¿Las herencias cuentan como ingresos?
Las herencias no se consideran ingresos a efectos del impuesto federal, tanto si se hereda dinero en efectivo, como inversiones o bienes. Sin embargo, cualquier ganancia posterior de los activos heredados está sujeta a impuestos, a menos que provenga de una fuente libre de impuestos.
Formulario de declaración de herederos
Con algunas excepciones, los Tratados permiten a Alemania gravar la herencia si el beneficiario o el difunto tienen domicilio fiscal en Alemania y, en virtud de la legislación del Tratado, se evita la doble imposición compensando el impuesto extranjero con el alemán o viceversa.
Salvo algunas excepciones (por ejemplo, la ampliación de la obligación tributaria ilimitada para los ciudadanos alemanes), la imposición no depende de la nacionalidad del difunto o del beneficiario y los extranjeros tributan según las mismas normas que los ciudadanos alemanes.
Los umbrales del impuesto sobre sucesiones en Alemania oscilan entre 20.000 y 500.000 euros, dependiendo de la relación entre el difunto y el beneficiario y del valor de la herencia neta. Puede obtener más información aquí.
El umbral del impuesto de sucesiones para el cónyuge superviviente es de 500.000 euros. Además, si los cónyuges estaban casados bajo el régimen patrimonial alemán de comunidad de ganancias acumuladas (Zugewinngemeinschaft), el valor del derecho de compensación de ganancias acumuladas (Zugewinnausgleich) está exento de impuestos. Por último, se concede una exención fiscal adicional de hasta 256.000 euros al cónyuge que no tenga derecho a percibir una pensión exenta de impuestos en caso de fallecimiento del primer cónyuge moribundo.
Cómo informar de la herencia a Hacienda
Cuando alguien fallece, no sólo deja sus bienes, sino que también puede dejar deudas. ¿Está usted en la cola para recibir una herencia? Entonces, como heredero, puede aceptar o rechazar la herencia. Si acepta la herencia sin más, también heredará las deudas. ¿No quiere heredar ninguna deuda? Entonces puede rechazar la herencia o aceptarla a beneficio de inventario. Tendrá que presentar una Verklaring nalatenschap (Declaración de herencia) ante un juez.
¿Acepta la herencia directamente? En ese caso, heredará todos los activos y pasivos del fallecido. Si hay más deudas que bienes (posesiones), tendrá que pagar las deudas restantes de su propio bolsillo.Aceptar una herencia a beneficio de inventario
Para evitar tener que pagar las deudas del fallecido, puede aceptar una herencia a beneficio de inventario. Esto significa que usted acepta la herencia con sujeción a lo que haya en el “patrimonio”. Esto significa que sólo aceptará la herencia si hay un saldo positivo.Rechazar una herencia
Exención del impuesto sobre sucesiones del IRS
Si es usted heredero, debe declarar su herencia a Hacienda. Las autoridades fiscales calcularán los impuestos que debe pagar por su herencia en función de la declaración de la renta que presente. Nuestro equipo de herencias le ayudará a declarar su herencia ofreciéndole una visión general de lo que en KBC Bruselas presentamos a las autoridades fiscales.
Cuando sus herederos hereden parte de su patrimonio, lamentarán tener que renunciar inmediatamente a una parte en forma de impuesto de sucesiones. Un seguro de vida de ahorro o un seguro de vida de inversión pueden ser una buena solución para esto y una forma fácil de hacer su planificación patrimonial y de la herencia.
Presente la declaración del impuesto de sucesiones en la oficina de registro del último domicilio fiscal del fallecido. Puede descargar el modelo de declaración del impuesto de sucesiones en www.myminfin.be o conseguir uno gratuito en cualquier oficina de registro. También hay un modelo de formulario que incluye una guía útil para rellenarlo.
Presente su declaración del impuesto de sucesiones a la administración fiscal flamenca en esta dirección: Vlaamse Belastingdienst – Erfbelasting, Vaartstraat 16, 9300 Aalst. Puede descargar el modelo de formulario del impuesto de sucesiones (en neerlandés) en la página web del Belastingportaal Vlaanderen.
