Que es el impuesto de herencias legados y donaciones

#298 | cómo hacer una donación para reducir los impuestos sobre la herencia..

El término impuesto sobre la herencia se refiere a un tipo específico de impuesto que se impone sobre el patrimonio de un difunto. El impuesto sobre el legado se impone cuando el patrimonio se transmite a los beneficiarios a través de un testamento o una sucesión intestada y también puede denominarse impuesto sobre la herencia colateral. Mientras que el impuesto de sucesiones recae sobre el propio patrimonio, el impuesto sobre el legado debe ser pagado por las personas que reciben bienes o activos del patrimonio; es decir, el impuesto sobre el legado debe ser pagado por los beneficiarios, y no por el patrimonio.

Los impuestos sobre el legado permiten al gobierno gravar la herencia del difunto debido a la creencia de que recibir sus bienes no es un derecho. Esto significa que la propiedad está sujeta a impuestos, de forma similar a un impuesto especial que también se conoce como impuesto de lujo.

En general, las leyes federales no regulan los impuestos sobre la herencia. Más bien, las leyes que rigen los impuestos sobre la herencia son controladas por el estado. Por ello, estas leyes pueden variar considerablemente en función del lugar en el que haya fallecido el titular de la herencia, así como del estado en el que se hayan creado y ejecutado sus documentos testamentarios.

Mujeres inversoras expertas: El cuidado de su legado

En el caso de los fallecimientos anteriores al 1 de enero de 1985, los legados de bienes personales en virtud de un testamento se concedían libres de impuestos en el Reino Unido, a menos que se indicara lo contrario.    Sin embargo, lo contrario se aplicaba a los legados de bienes inmuebles, que se entregaban sujetos al pago de impuestos en el Reino Unido, a menos que estuvieran específicamente exentos en el testamento.    En la medida en que las donaciones de activos específicos, ya sean acciones o bienes inmuebles, estaban “libres de impuestos”, el elemento fiscal se consideraba un legado general que se reducía con los legados en metálico, etc. si el patrimonio era insuficiente para satisfacer todas las donaciones testamentarias en su totalidad.

Esta situación cambió para los fallecimientos ocurridos a partir del 1 de enero de 1985, como consecuencia de la entrada en vigor del artículo 211 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones de 1984 (IHTA 1984), véase el recuadro siguiente.    En resumen, el artículo 211 establece que el impuesto sobre sucesiones (IHT) del Reino Unido sobre los activos del Reino Unido que se confieren al representante personal del difunto es un gasto testamentario (a menos que el testamento demuestre una intención contraria).

El efecto de la sección 211 es que la responsabilidad del IHT recae sobre los beneficiarios residuales.    Esto incluye las donaciones de bienes inmuebles contenidas en los testamentos anteriores a 1985 cuando el testador fallece el 1 de enero de 1985 o después (o incluso mañana).    Para evitar dudas, esto no afecta a la norma de que, cuando los bienes inmuebles están cargados con una deuda, el legatario se queda con la propiedad sujeta a esa carga (a menos que el testamento disponga lo contrario).

Cómo afectan los cambios en el impuesto sobre las ganancias de capital al IHT

4. Los pagos de un plan de pensiones cubierto por la Ley del Impuesto sobre las Pensiones a un cónyuge separado o divorciado que ha sido instalado como beneficiario irrevocable durante la administración del patrimonio común en relación con la separación o el divorcio.

Al calcular el valor de la herencia, se pueden deducir las deudas del fallecido, así como los gastos relacionados con la administración de la herencia. Existe una deducción básica de 272.900 DKK (2015).

También existen créditos fiscales por los impuestos de sucesiones pagados en otros países, a menos que el patrimonio o los bienes gravados en el extranjero estén exentos del impuesto de sucesiones danés. El crédito fiscal no puede superar un importe correspondiente al impuesto de sucesiones danés sobre el patrimonio.

d) Las personas que hayan compartido un hogar común con el donante durante los dos últimos años antes de recibir la donación o que en un periodo continuado de dos años hayan compartido un hogar común con el donante y el hogar común sólo se haya interrumpido por motivos de internamiento en una institución;

¿Debo hacer una donación en vida o dejar un legado después de morir?

La respuesta sencilla a esta pregunta es ¡NO!    No tiene que incluir legados fijos en su testamento. En su lugar, puede simplemente tratar el patrimonio como un todo, y dividirlo todo en porcentajes. Es lo que llamamos el patrimonio residual.

Aunque no hay reglas estrictas sobre la cantidad que debe especificar como legado en efectivo, el pensamiento general es que deben utilizarse para las cantidades que representan un regalo “simbólico” en comparación con el valor total de su patrimonio.

Esto es muy importante. Hay que ser muy cauteloso a la hora de dejar grandes sumas de dinero como legado específico en efectivo. Ya que, si el valor de su patrimonio cambia entre el momento de hacer su testamento y el de su muerte, corre el riesgo de que su “patrimonio residual” fracase al pagarse primero los legados fijos.

Al igual que en el caso anterior, los legados fijos en metálico suelen utilizarse como donaciones “simbólicas”, NO como medio para pagar la mayor parte de su patrimonio. Esto (el pago de la mayor parte) se suele hacer dentro del residuo de su patrimonio y se hace como porcentajes de la totalidad.

Técnicamente, un “legado” puede ser un objeto (en lugar de una suma fija de dinero).    Puede ser, por ejemplo, un reloj o los palos de golf.    También puede ser el lugar donde se guarda el dinero, por ejemplo, una cuenta bancaria.    Pero, aunque sí puede dejar (por ejemplo) una cuenta bancaria como regalo, esto puede estar plagado de problemas.    Dejar activos en efectivo (en lugar de cantidades de dinero) se considera generalmente una mala redacción del testamento por las siguientes razones.