Que es el tercio de mejora en una herencia

El beneficiario vive en la casa heredada

A medida que los mayores de la generación del milenio van cumpliendo 40 años, sus padres se plantean regalarles la herencia antes de tiempo para aumentar el apoyo a sus gastos de manutención este año, según un nuevo estudio de Barclays Wealth.

Ante la advertencia del Banco de Inglaterra de que la inflación podría alcanzar el 13% a finales de 20222, más de un tercio (37%) de los padres de los millennials de 40 años prevén ahora la posibilidad de donar la herencia este año para ayudar a sus hijos a sufragar los gastos de subsistencia inmediatos, en lugar de realizar compras más importantes como la de una vivienda. La investigación mostró que casi dos de cada cinco (38%) padres también esperan ser más flexibles en su apoyo durante el resto de este año, dando dinero temprano cuando sea necesario en lugar de planificar con antelación.

Más de tres de cada cuatro (76%) personas de 40 años ya han recibido algún tipo de herencia de sus padres, y la mayoría la ha utilizado para ahorrar e invertir (30%), crear su propio negocio (20%) o comprar su primera propiedad (18%).

Transferencia de propiedad heredada

El informe señala que los impuestos sobre las herencias -en particular los que se dirigen a niveles relativamente altos de transferencia de riqueza- pueden reducir la concentración de la riqueza y mejorar la igualdad de oportunidades. También señala que, en general, los impuestos sobre las herencias generan menos costes de eficiencia que otros impuestos sobre la riqueza, y son más fáciles de evaluar y recaudar que otras formas de imposición sobre la riqueza.

Las generosas exenciones fiscales y otras formas de desgravación son un factor clave que limita los ingresos de estos impuestos, según el informe. Además de limitar los ingresos, las disposiciones de desgravación benefician principalmente a los hogares más ricos, reduciendo la progresividad efectiva de los impuestos sobre la herencia y el patrimonio.

A menudo, los particulares pueden transmitir cantidades significativas de riqueza libre de impuestos a sus familiares cercanos gracias a los elevados umbrales de exención fiscal. La desgravación fiscal también es común para las transferencias de activos específicos (por ejemplo, la residencia principal, los activos empresariales y agrícolas, los activos de pensiones y las pólizas de seguro de vida). En varios países, los impuestos sobre la herencia y el patrimonio también pueden evitarse en gran medida mediante donaciones en vida, debido a su tratamiento fiscal más favorable.

Que es el tercio de mejora en una herencia del momento

Por la razón que sea, en Technical Connection hemos recibido recientemente un número sorprendentemente elevado de consultas relativas a dos cuestiones concretas, ambas relacionadas con una situación en la que las cosas no eran como deberían haber sido tras el fallecimiento de una persona.

La primera cuestión se refiere a los bienes de propiedad conjunta, como copropietarios. La segunda se refiere a los denominados fideicomisos de préstamo o fideicomisos de donación y préstamo, en los que, tras el fallecimiento del prestamista, existe un préstamo adeudado a la sucesión, pero cuyo reembolso exigiría la entrega de un bono en poder de los fideicomisarios de dicho fideicomiso de préstamo, lo que daría lugar a una ganancia imponible que no era deseable.

Sorprendentemente, algunas de las soluciones sugeridas, incluso las ofrecidas por algunos de los abogados que se ocupan de las herencias en cuestión, mostraban una preocupante falta de comprensión. Por ello, este mes repasaremos los fundamentos de las escrituras de modificación y el próximo mes trataremos algunos métodos específicos de planificación posterior al fallecimiento, especialmente en los dos ámbitos mencionados anteriormente.

La mayoría de los asesores conocerán el concepto de escritura de modificación, es decir, un dispositivo que, según se suele decir, permite reescribir un testamento después de la muerte de alguien, quizás para mejorar la situación del impuesto de sucesiones tras el fallecimiento o para “saltarse una generación”.    Aunque el Gobierno llevó a cabo una revisión de las escrituras de modificación en 2015, e inicialmente anunció que planeaba introducir cambios en este ámbito del derecho, al final decidió dejar las cosas como estaban.

Comentarios

Sólo un pequeño porcentaje de herencias son lo suficientemente grandes como para incurrir en el Impuesto sobre Sucesiones (IHT). Pero es importante no olvidar tenerlo en cuenta a la hora de hacer su testamento. Descubra qué es el IHT, cómo calcular lo que tiene que pagar y cuándo, y algunas de las formas de reducirlo.

El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es un impuesto que grava el patrimonio de una persona fallecida, incluyendo todas sus propiedades, posesiones y dinero.  El tipo estándar del Impuesto sobre Sucesiones es del 40%. Sólo se aplica a la parte del patrimonio que supera el umbral libre de impuestos, que actualmente es de 325.000 libras.

Sin embargo, la banda de tipos nulos de residencia (RNRB) puede aumentar el umbral libre de impuestos si deja su casa a sus hijos o nietos. Esto incluye a los hijastros, los hijos adoptados y los hijos de acogida, pero no a los sobrinos ni a los hermanos.

La banda de tipos nulos (NRB) está fijada en 325.000 libras esterlinas hasta 2026, pero su NRB podría aumentar si usted es viudo o pareja civil superviviente. Las parejas pueden transferir la NRB no utilizada al fallecer el primero al superviviente.