Que significa deferir la herencia

Formulario de renuncia a la herencia

Una herencia es el dinero u otros bienes que se reciben del patrimonio de una persona fallecida. Si la persona fallecida tiene un testamento, la herencia generalmente se distribuye en base a sus deseos. La información que figura a continuación aborda las circunstancias en las que una persona fallecida muere sin testamento.

Para ser considerados como pareja de hecho según la Ley de Sucesiones Intestadas, una pareja debe haber registrado su relación de hecho en la Agencia de Estadísticas Vitales, o debe haber cohabitado en una relación conyugal durante al menos tres años o al menos un año si tienen un hijo juntos. Si una persona fallece dejando a la vez un cónyuge y una o varias parejas de hecho, la persona cuya relación con el fallecido era más reciente tendrá prioridad sobre las demás. Sin embargo, esta prioridad no puede impedir que otro cónyuge o pareja de hecho solicite una contabilidad y una equiparación de bienes en virtud de la Ley de Patrimonio Familiar, tal como se ha descrito anteriormente.

Si hay descendientes que no son también descendientes del cónyuge o pareja de hecho superviviente (como los hijos de otro matrimonio), la totalidad del patrimonio no pasa automáticamente al cónyuge o pareja de hecho superviviente. En esos casos, el cónyuge o pareja de hecho superviviente recibirá los primeros 50.000 dólares o la mitad de la herencia, lo que sea mayor, y la mitad del resto. Esto significa que el cónyuge o pareja superviviente siempre recibirá al menos el 75% de la herencia.

Renuncia a la herencia después de 9 meses

Sólo un pequeño porcentaje de herencias es lo suficientemente grande como para incurrir en el Impuesto sobre Sucesiones (IHT). Pero es importante no olvidar tenerlo en cuenta a la hora de hacer su testamento. Descubra qué es el IHT, cómo calcular lo que debe pagar y cuándo, y algunas de las formas de reducirlo.

El Impuesto sobre Sucesiones (IHT) es un impuesto que grava el patrimonio de una persona fallecida, incluyendo todas sus propiedades, posesiones y dinero.  El tipo estándar del Impuesto sobre Sucesiones es del 40%. Sólo se aplica a la parte de la herencia que está por encima del umbral libre de impuestos, que actualmente es de 325.000 libras.

Sin embargo, la banda de tipos nulos de residencia (RNRB) puede aumentar el umbral libre de impuestos si deja su casa a sus hijos o nietos. Esto incluye a los hijastros, los hijos adoptados y los hijos de acogida, pero no a los sobrinos ni a los hermanos.

La banda de tipos nulos (NRB) está fijada en 325.000 libras esterlinas hasta 2026, pero su NRB podría aumentar si usted es viudo o pareja civil superviviente. Las parejas pueden transferir al superviviente la NRB que no haya sido utilizada al fallecer el primero.

¿Qué ocurre si un beneficiario no reclama su herencia?

Aunque parezca inverosímil, hay beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona.  Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.

Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que una vez fallecido el cónyuge superviviente, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.

De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2022, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 12,06 millones de dólares, y aumenta a 12,92 millones de dólares en 2023.

¿Puedo ceder mi herencia a otra persona?

Sin embargo, es posible reorganizar una participación en una herencia para que sea tratada como si fuera transferida directamente por el fallecido. Esto puede hacerse teniendo en cuenta la posición financiera de uno o más beneficiarios y posiblemente para llevar a cabo alguna planificación fiscal posterior al fallecimiento.

En la mayoría de los casos, cuando una persona recibe una herencia a través de un testamento o de un intestado (es decir, cuando no hay testamento) o incluso por supervivencia (en el caso de una parte de los activos de propiedad conjunta), esos activos necesariamente se sumarán y aumentarán el valor del capital del propio patrimonio de ese beneficiario.

Una opción sería que el beneficiario entregara lo que ha recibido a otras personas como una donación directa, lo que se trataría como una transferencia potencialmente exenta (PET) o como una transferencia vitalicia sujeta a impuestos (dependiendo de si los activos pasan a ser un fideicomiso).

Por otra parte, el beneficiario podría realizar una escritura de variación y redirigir la totalidad o parte de la herencia que reciba a otra persona o a una organización benéfica o (si procede) a un fideicomiso familiar. Esto podría tener importantes ventajas fiscales.