Todo lo que necesitas saber sobre herencias y donaciones

Impuesto de sucesiones 2021

El dinero: Por supuesto que no puede llevárselo consigo, pero ¿hasta cuándo debe intentar conservarlo? Supongamos que está jubilado y tiene más patrimonio del que necesitará para mantenerse durante el resto de su vida. ¿Debería empezar a regalar parte de sus activos a los herederos que usted elija mientras esté vivo o hacer que hereden su patrimonio cuando usted ya no esté? La respuesta a esta pregunta es muy personal y dependerá de varios factores, como los impuestos, el calendario y los incentivos.

La mayoría de las donaciones no están sujetas a impuestos en el momento en que se hacen, así que no dude en hacer un regalo generoso a sus herederos. A partir de 2022, existe una exención de donaciones de por vida de hasta 12,06 millones de dólares por pagador. Pero tenga en cuenta que usted (o su patrimonio) incurrirá en impuestos si sus donaciones de por vida superan esa cantidad.

Además de la exención de donaciones de por vida, existe una exclusión anual de donaciones que le permite regalar 16.000 dólares al año a otra persona sin que ello afecte a su exención de donaciones de por vida. Por ejemplo, un matrimonio con tres hijos puede regalar a esos hijos 96.000 dólares al año (16.000 dólares x 2 padres x 3 hijos) sin que ello afecte a la exención de donaciones de por vida de los padres.

Cómo declarar una herencia en efectivo a Hacienda

Hay muchas razones por las que puede querer hacer un regalo en efectivo a sus seres queridos. Puede ser para ayudar a pagar una boda, un coche nuevo o las tasas universitarias, o para ayudar a la generación más joven a acceder a la escalera inmobiliaria. Otros quieren regalar dinero en efectivo para reducir el valor de su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones (IHT), ya que el impuesto sobre las donaciones en efectivo suele ser mucho menor que el 40% de IHT al que se enfrentan muchos.

Pero, antes de vaciar su cuenta de ahorros y entregar el cheque, hay algunas cosas que debe tener en cuenta, ya que no siempre es tan sencillo hacer regalos en efectivo a los hijos. Siga leyendo para conocer las normas y saber qué cantidad de un regalo en metálico está libre de impuestos.

Todo el mundo tiene un límite anual de donaciones de 3.000 libras que está exento de IHT. Cualquier exención no utilizada puede trasladarse al año siguiente, pero sólo durante un año. Además, es posible hacer regalos más pequeños, de hasta 250 libras, a todas las personas que desee, siempre que no hayan recibido ya su excepción anual de 3.000 libras.

Cómo informar de la herencia a Hacienda

Si alguna vez ha recibido una herencia o un regalo, sabrá que estos objetos pueden tener a menudo un gran valor sentimental. Sin embargo, no sólo pueden ocupar un lugar en nuestros corazones, sino que estos objetos también pueden tener un valor económico importante.

Por lo tanto, es lógico que le preocupe lo que pueda pasar con estos objetos en caso de que se separe de su cónyuge o pareja de hecho. Entonces, ¿cómo tratamos los bienes heredados/regalados en caso de divorcio o disolución?

En primer lugar, la ley desea determinar cuál es el patrimonio matrimonial (o de la pareja de hecho) para poder llevar a cabo dicha redistribución. Los bienes matrimoniales (o de la pareja de hecho) se definen generalmente como los bienes adquiridos por los cónyuges (o parejas de hecho):

Todo esto parece muy sencillo. Sin embargo, toda regla tiene una excepción, y en este caso se trata de una excepción muy importante si le preocupa lo que pueda pasar con un reloj antiguo heredado o un cuadro regalado de su vista favorita del mar. La excepción es que los bienes matrimoniales (o de la pareja) no incluyen los artículos que hayan sido adquiridos por cualquiera de las partes por herencia o regalo de un tercero.

Las donaciones y herencias están excluidas de la renta bruta

Antes de analizar la regla de los siete años, es importante saber que algunas donaciones pueden estar sujetas al Impuesto sobre Sucesiones, normalmente a un tipo del 40%. El HMRC ha establecido una serie de normas para evitar que las personas eviten el pago del impuesto de sucesiones simplemente regalando todo su dinero en su lecho de muerte.

Algunas donaciones suelen estar exentas de impuestos desde el momento en que se realizan, por ejemplo, las donaciones entre parejas casadas o civiles, las donaciones periódicas realizadas con el exceso de ingresos o las primeras 3.000 libras donadas en cada ejercicio fiscal. Otros pueden generar una factura fiscal de forma inmediata o en el futuro. Puede obtener más información sobre estas normas en nuestra guía sobre la realización de donaciones financieras.

Las donaciones a particulares que no estén inmediatamente exentas de impuestos se considerarán “transferencias potencialmente exentas”. Esto significa que sólo estarán libres de impuestos si usted sobrevive al menos siete años después de hacer la donación. Si fallece antes de siete años, la donación estará sujeta al Impuesto sobre Sucesiones. Esto se conoce como la regla de los siete años.

Si fallece en los siete años siguientes a la realización de una transmisión potencialmente exenta, ésta pasa a estar sujeta al impuesto. Su valor reducirá o eliminará su banda de tipo nulo (la cantidad que puede transmitirse a sus beneficiarios sin crear una obligación de pagar el Impuesto sobre Sucesiones), que suele ser de 325.000 libras esterlinas por persona. Esto significa que una parte menor de su patrimonio se transmitirá a sus beneficiarios libre de impuestos.