Como ahorrar impuestos en una herencia

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Impuesto de sucesiones en el Reino Unido

Daniel Defoe escribió que no hay nada “tan seguro como la muerte y los impuestos” ya en 1726 y sin duda él, como muchos otros, se habría escandalizado por la insensibilidad de un impuesto que coincide con la otra certeza de la vida. Por ello, quizá no sorprenda que el Impuesto de Sucesiones (IHT) sea el impuesto menos popular y más emotivo que existe en el país.

Aunque en los últimos tiempos sólo un bajo porcentaje de herencias ha tenido que pagar el IHT, su alcance e impacto aumentará significativamente debido a los 5,5 billones de libras que pasarán entre generaciones en las próximas décadas. Sin embargo, incluso para las personas que tienen un patrimonio importante, no es ni mucho menos inevitable. No cabe duda de que navegar por las cambiantes complejidades del IHT es complicado, pero con un asesoramiento experto y una planificación anticipada es posible reducir el IHT, o incluso asegurarse de que no se aplique a su patrimonio cuando llegue el momento.

Hay varias posibilidades de reducir el IHT. La más sencilla es gastar más dinero en artículos que no tienen valor patrimonial, como los viajes y el ocio. Otra forma popular es donar dinero, ya que esto puede reducir el tamaño de su patrimonio. La donación es un área compleja con numerosas concesiones y reglas que el HMRC ha establecido. Por lo tanto, es importante entender qué regalos están exentos, cuáles quedan exentos después de un período de tiempo determinado y cuáles pueden dar lugar a un cargo inmediato de IHT.

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Cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre los bienes inmuebles

La exención del impuesto sobre sucesiones por razón de matrimonio no elimina realmente el impuesto sobre sucesiones. Simplemente aplaza la factura fiscal. Cuando el segundo cónyuge fallezca, los impuestos sobre la herencia se adeudarán sobre la totalidad del patrimonio imponible, incluidos los bienes transferidos a la muerte del primer cónyuge.

A lo largo de un período de años, la cantidad de dinero que puede transferirse a los beneficiarios previstos de una pareja de esta manera podría ser sustancial. Puede reducir el valor del patrimonio imponible, lo que reduce los impuestos federales y estatales sobre el patrimonio.

La Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA): permite que un hijo menor de edad sea el beneficiario de una donación de dinero o bienes inmuebles. Esto puede incluir bienes inmuebles, derechos de autor, patentes, obras de arte valiosas y antigüedades, así como dinero en efectivo y valores.

Los activos mantenidos en este tipo de cuentas pueden ser gestionados por el otorgante (donante), o por un custodio nombrado por el otorgante. El IRS permite una exclusión del impuesto sobre donaciones hasta el límite de exclusión anual (16.000 dólares en 2022). El receptor tributará por cualquier donación que supere esa cantidad, pero al tipo impositivo del menor. Las ganancias de estas cuentas también están gravadas. Más información sobre el tipo impositivo del menor.

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Cómo evitar el impuesto sobre el patrimonio

Las primeras 325.000 libras esterlinas de su patrimonio están exentas de impuestos, por lo que el impuesto del 40% sólo se aplica a todo lo que supere este valor.Si deja su propiedad a sus hijos o a sus nietos (incluidos los adoptados, los acogidos o los hijastros), puede obtener una franquicia adicional de 125.000 libras esterlinas. Esta cantidad se incrementará en 25.000 libras cada abril hasta alcanzar las 175.000 libras en abril de 2020.  Cualquier parte no utilizada de esta cantidad puede ser transmitida a un cónyuge superviviente.

Dejar una donación en su testamento a Age UK es una forma especial de asegurarse de que las personas mayores tengan el apoyo que necesitan en los próximos años. Descubra cómo una donación en su testamento puede ser un salvavidas para aquellos que no tienen a quién recurrir.

Cómo evitar el impuesto de sucesiones con un fideicomiso

Cuando la disposición de extinción que se incorporó a la derogación gradual del impuesto sobre sucesiones comenzó a vislumbrarse en el horizonte, muchos contribuyentes ricos hicieron todo lo posible para reducir sus herencias imponibles antes de que la disposición entrara en vigor en 2011. Mientras que en la mayoría de los casos los patrimonios con un valor de sólo unos pocos millones de dólares pueden evitar el impuesto sobre el patrimonio con una simple planificación, los patrimonios más grandes requieren técnicas de planificación patrimonial más creativas.

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Se pueden utilizar muchos tipos diferentes de fideicomisos para lograr diversas metas y objetivos de planificación patrimonial, pero la transferencia de grandes sumas de dinero u otros activos a estos fideicomisos de una sola vez a menudo puede dar lugar a la responsabilidad de la donación. Aunque este dilema puede resolverse con el uso de un poder de aspersión, de Crummey o de cinco y cinco, no es necesariamente una solución óptima en muchos casos, por diversas razones. Una alternativa puede ser establecer un tipo especial de fideicomiso conocido como fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT).

El IDT es un fideicomiso irrevocable que ha sido diseñado para que los activos o fondos que se pongan en el fideicomiso no sean gravables para el otorgante a efectos del impuesto sobre donaciones, sobre el patrimonio, sobre la transferencia de generaciones o sobre el fideicomiso. Sin embargo, el otorgante del fideicomiso debe pagar el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso generado por los activos del fideicomiso. Esta característica es esencialmente lo que hace que el fideicomiso sea “defectuoso”, ya que todos los ingresos, deducciones y/o créditos que provienen del fideicomiso deben ser declarados en el 1040 del otorgante como si fueran propios. Sin embargo, dado que el otorgante debe pagar anualmente los impuestos sobre todos los ingresos del fideicomiso, los activos del fideicomiso pueden crecer libres de impuestos y, por lo tanto, evitar la imposición de donaciones a los beneficiarios del otorgante.

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