Si renuncias a una herencia quien se la queda

¿Qué ocurre si un beneficiario no reclama su herencia?

A veces, el cambio de circunstancias de un beneficiario desde que se redactó el testamento, un desencuentro entre el testador y el beneficiario, o el hecho de que el beneficiario considere que otros son más merecedores que él, pueden hacer que el beneficiario considere oportuno rechazar su donación.

Si usted es el beneficiario de la herencia de una persona fallecida, ya sea en virtud de un testamento, por nominación o supervivencia, o en virtud de las normas de sucesión, pero no quiere aceptar la donación, ¿qué opciones tiene?

Existen dos métodos para rechazar una herencia: las variaciones y las renuncias. Para que sean efectivas a efectos fiscales, ambas deben hacerse por escrito y ejecutarse en los dos años siguientes a la fecha de fallecimiento (aunque una renuncia puede ser efectiva para rechazar una donación, aunque se haga por la conducta del beneficiario, en lugar de por escrito).

Renunciar a la herencia para evitar a los acreedores

Hay ocasiones en las que una persona que hereda en virtud de un testamento, por sucesión intestada o por fideicomiso desea evitar la adjudicación de los bienes. Estas decisiones pueden ser necesarias debido a los planes patrimoniales existentes y a la situación fiscal de la persona que hereda o porque la persona que hereda no desea que ciertos bienes del testamento o del fideicomiso sean tratados de la manera prevista en el testamento o en el fideicomiso o caracterizados de una manera particular, por ejemplo, como separados o comunitarios, etc. El lector debe revisar nuestro artículo sobre Testamentos y Fideicomisos, así como el de la Sucesión y el de la Separación de Bienes de la Comunidad, antes de seguir leyendo.

1. Una persona con mala salud y con un patrimonio que probablemente ya será gravado en gran medida y que no necesita la herencia se da cuenta de que la persona que le sigue en el testamento o fideicomiso puede utilizar el dinero y probablemente no tendrá que afrontar grandes impuestos sobre el patrimonio en un futuro próximo.

2. Una persona que desea reclamar una participación en los bienes gananciales de una propiedad recibe el veinte por ciento de la misma en el testamento y, en cambio, insistirá en quedarse con el cincuenta por ciento de la propiedad debido a su naturaleza de bienes gananciales.

¿Puedo ceder mi herencia a otra persona?

Aunque parezca inverosímil, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona.  Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.

Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que después de que el cónyuge superviviente fallezca, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.

De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2022, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 12,06 millones de dólares, que aumentará a 12,92 millones de dólares en 2023.

¿Se puede renunciar a una parte de la herencia?

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Toda persona designada para recibir una herencia, ya sea que surja de un testamento o en virtud de las leyes de sucesión intestada, puede optar por adicionar (aceptar) o repudiar (renunciar) dicha herencia.

Si alguno de los descendientes de un testador, excluyendo a los menores o a los enfermos mentales, que, junto con el cónyuge supérstite del testador, tiene derecho a una prestación en virtud de un testamento, renuncia a su derecho a recibir dicha prestación, ésta corresponderá al cónyuge supérstite”.

En otras palabras, las consecuencias de la repudiación de una herencia y lo que sucederá con los beneficios repudiados dependerá de los términos del testamento, si lo hay. Por ejemplo, el testador puede haber establecido en el testamento que X herede, y en su defecto, que Y herede. Si X fallece antes que el testador o repudia la herencia, Y tendrá derecho a ella.