Como repartir acciones en una herencia

Cómo dividir el porcentaje de 3 beneficiarios

Como su nombre indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que el titular original del patrimonio fallezca. El incremento del valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no se grava. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones sólo tendrán que tributar por las ganancias de capital obtenidas durante su propia vida.

Las acciones heredadas, a diferencia de los valores regalados, no se valoran a su coste original, término utilizado por los contables fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de coste se incrementa hasta el valor del título, en la fecha del fallecimiento.

Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza del patrimonio de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementaba el impuesto sobre la renta existente, con el fin de ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial.

Los defensores de esta legislación argumentaron que la imposición de las herencias puede ayudar a recaudar unos ingresos muy necesarios y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza en un pequeño porcentaje de individuos. Los que se oponen al impuesto sobre el patrimonio, que a menudo se refieren a él como el “Impuesto sobre la Muerte”, argumentan que es injusto gravar la riqueza de alguien después de que haya sido gravada como ingreso.

¿Debe el albacea vender acciones?

El albacea (o el administrador, si no hay testamento) tiene la facultad de decidir el destino de los bienes de la herencia. Sin perjuicio de las indicaciones específicas del testamento, el albacea suele tener la facultad de vender los bienes. También estará facultado para apropiarse de determinados bienes en concreto y aplicarlos a la parte de la herencia correspondiente a un beneficiario.

Por ejemplo, una herencia puede tener dos beneficiarios residuales iguales con los activos que comprenden 200.000,00 dólares en efectivo y acciones de Medibank Private Limited también valoradas en 200.000,00 dólares. En el desempeño de sus funciones, el albacea podría entregar al beneficiario 1 200.000,00 dólares y podría transferir las acciones al beneficiario 2.    Si bien este tipo de decisiones suelen tomarse en consulta con los beneficiarios, el albacea generalmente no requiere el consentimiento de los beneficiarios para tomar estas decisiones.

Cuando hay varios beneficiarios de una herencia, desde un punto de vista práctico, a menudo lo más fácil para un albacea es decir “muéstrame el dinero”. Es decir, un albacea opta por vender un bien de la herencia. A continuación, es fácil dividir el producto de la venta entre los distintos beneficiarios sin apenas discusión. Los albaceas suelen verse presionados por los beneficiarios que tienen grandes deudas y preferirían recibir fondos “líquidos”. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, a menudo no es prudente que un albacea haga uso de sus poderes de venta.

¿Es mejor heredar acciones o dinero en efectivo?

Cuando una persona fallece, sus bienes suelen pasar por los términos de su testamento o por las leyes de sucesión (si no tiene un testamento válido). Un testamento bien redactado nombra a los albaceas. Son las personas elegidas por el fallecido para cumplir sus deseos y gestionar su patrimonio.

Si no hay testamento o los albaceas nombrados no quieren o no pueden actuar, habrá que nombrar a otros. Normalmente se trata del cónyuge o pareja de hecho superviviente. Al solicitar la autorización para administrar la herencia, se aplican diferentes normas en Inglaterra y Gales, Escocia e Irlanda del Norte. En Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte esto se conoce como solicitar las Cartas de Administración y en Escocia, Grant of Confirmation. En ausencia de un testamento válido, existe una jerarquía que determina quién puede solicitar ser nombrado albacea, en función de su relación con el fallecido.

Las inversiones y los ahorros de propiedad conjunta se transferirán automáticamente al propietario superviviente en el momento del primer fallecimiento. En Escocia, este es también el caso de los activos de propiedad conjunta, siempre que exista una cláusula de destino de supervivencia.

Cartera de valores heredada

Nada enciende las discusiones familiares como las herencias. Si planea dejar dinero a más de unos pocos beneficiarios, por el bien de la paz y de su propio legado emocional, sepa cómo dividir las ganancias de forma justa.En primer lugar, puede dividir su patrimonio entre el número de herederos que desee: tres, siete, 11 o 13 y así sucesivamente. A continuación, le indicamos las mejores prácticas para dividir su patrimonio.Cuidado con los impuestosLa división de un patrimonio no tiene por qué acarrear impuestos. No intente ser el asesor financiero de cada beneficiario cuando reparta el patrimonio. Por ejemplo, supongamos que Jim, Susan y David se convierten en herederos de una cuenta imponible de acciones, bonos y fondos de inversión. La cuenta incluye:

Para dividir la cuenta de forma equitativaLas 351,362 acciones de XYZ pueden dividirse en tres porciones iguales de 117,12 acciones, dejando 0,002 acciones de sobra. Jim y Susan reciben 117,121 acciones y David 117,12 acciones, más 0,001 veces la valoración de cierre de XYZ el día de la transferencia. Esto probablemente hace que David reciba unos cuatro céntimos en lugar de perder 0,001 de una acción.